Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Транспортный налог – разновидность регионального сбора, взымаемого с владельцев транспортных средств. Каждая область, регион или город федерального значения вправе самостоятельно определять, какой налог на автомобиль установить в субъекте, какие и кому льготы по транспортному налогу установить. Расчет налога проводится по стандартной схеме исходя из мощности транспортного средства и применяемой к нему ставке исходя категории, к которой  ТС относится.

Как рассчитать налог на автомобиль

Плательщиками налога на ТС признаются все, на кого в ГИБДД зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения. Таковыми, согласно ст. 358 НК, считаются автомобили, мототранспорт, автобусы, авиа- и водный пассажирский транспорт. Исключены из под налогообложения лишь:

  • ТС для инвалидов, полученные через УСЗН;
  • лодки, мощность которых менее 5 лошадиных сил;
  • рыболовецкие суда;
  • воздушные и водные суда, осуществляющие пассажироперевозки;
  • сельскохозяйственная техника, оформленная на сельхозпроизводителей;
  • украденные ТС, авто, находящиеся в розыске и прочие, определенные п. 2 ст. 358 НК.

Расчет налога осуществляется по ставкам, установленным каждым регионом РФ самостоятельно в пределах, установленных ст. 361 НК. Так, в сравнении со ставками, установленными кодексом, регионы могут уменьшать или увеличивать их, но не более чем десятикратно. Ставки определяются в зависимости от мощности ТС в пересчете на 1 л.с. мощности и могут быть дифференцированы исходя из возраста ТС и его экологичности.

Налог определяется как производная мощности автомобиля на установленную в регионе налоговую ставку. Например, в Москве для автомобилей, мощностью 125-150 л.с. установлена ставка 35 руб. на 1 л.с. Соответственно, владелец авто, мощностью 140 л.с. заплатит транспортный налог в размере 4,9 тыс. руб. в год = 140 л.с. х 35 руб.

Обратите внимание!

Для упрощения расчетов водители могут воспользоваться налоговым калькулятором на сайте ФНС по адресу www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport.

Владельцы ТС-физлица не обязаны рассчитывать налог самостоятельно и подавать налоговую декларацию. Согласно ст.ст. 362-363 НК, расчет налога на основании сведений ГИБДД налоговый орган осуществляет самостоятельно, после чего указывает ее в налоговом уведомлении, направляемом владельцу ТС. На его основе и осуществляется уплата налога.

Налог на мотоцикл

Мотоциклы и мотороллеры также являются объектами расчета налога на транспорт. Принцип определения суммы налога взымаемого с их владельцев аналогичен – мощность в л.с. производится на налоговую ставку, установленную в регионе. Объем двигателя мототранспорта в куб. см. прямой связи с его мощностью не имеет, потому на размер налога влияния не оказывает. Мощность мотоциклов берется из ПТС и регистрируется в ГИБДД при постановке на учет. Если она указана в киловаттах, указанная величина умножается примерно на 1.36, результат – мощность в лошадиных силах.

Льготы по транспортному налогу

Федеральное законодательство не определяет налоговых льгот по налогу на авто. Согласно ч. 3 ст. 356 НК, право определять льготы по нему передано на региональный уровень вместе с возможностью устанавливать сам налог. Регионы устанавливают налоговые льготы для большинства льготных категорий населения, но ограничивают их распространение на одно маломощное транспортное средство до 100-150 л.с. В некоторых регионах для льготников устанавливаются специальные пониженные ставки налога либо скидки в размере 30-70% от рассчитанной суммы. К числу льготников на региональном уровне обычно отнесены:

  • ветераны, инвалиды ВОВ, блокадники и узники концлагерей;
  • инвалиды 1-2 гр.;
  • ветераны БД;
  • Герои СССР, РФ, владельцы ордена Славы;
  • многодетные семьи, семьи с детьми-инвалидами;
  • чернобыльцы и иные лица, пострадавшие от радиации;
  • владельцы отечественных автомобилей;
  • пенсионеры и иные категории в зависимости от особенностей налогового законодательства.

Обратите внимание!

Узнать о конкретных льготах в конкретном регионе можно при помощи справочного сервиса от ФНС по ссылке www.nalog.ru/rn77/service/tax.

Транспортный налог для инвалидов

Инвалиды 1-2 гр. обычно включаются в число региональных льготников по транспортному налогу. В числе регионов, которые предоставляют льготы для инвалидов:

  • Москва – освобождены инвалиды 1-2 гр., родители детей-инвалидов в отношении ТС до 200 л.с.;
  • Московская область – освобождены инвалиды 1-2 гр. в отношении ТС до 150 л.с, инвалиды 3 гр. оплачивают 50%;
  • Орловская область – инвалиды всех групп получают скидку в 50%, если авто до 100 л.с.;
  • Сахалинская область – инвалиды 1-2 гр., с детства в отношении одного ТС независимо от мощности;
  • Омская область – только инвалиды ВОВ и БД в отношении всех авто независимо от мощности.

Обратите внимание!

Если инвалид управляет ТС специально оборудованным для управления инвалидом либо такое ТС было приобретено им при содействии органов УСЗН и имеет мощность менее 100 л.с., то он будет освобожден от налогообложения независимо от того, установлены ли в регионе льготы для инвалидов и относится ли он к льготной категории.

Таблица налогов за лошадиные силы

Статьей 361 НК определены следующие налоговые ставки для легковых авто:

  • 2,5 руб. на л.с. для ТС до 100 л.с.;
  • 3,5 руб. на л.с. для ТС 100-150 л.с.;
  • 5 руб. на л.с. для ТС 150-200 л.с.;
  • 7,5 руб. на л.с. для ТС 200-250 л.с.;
  • 15 руб. на л.с. для ТС свыше 250 л.с.

Для мототранспорта установлены ставки в размере:

  • 1 руб. на л.с. для ТС до 20 л.с.;
  • 2 руб. на л.с. для ТС 20-35 л.с.;
  • 5 руб. на л.с для ТС более 35 л.с.

Указанные ставки могут быть уменьшены либо увеличены региональными нормативными актами, но не более чем 10-кратно. 

Адвокат по автомобильному праву
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.